發信人: arizona (peter)    看板: accounting
日期: Fri Nov 26 21:40:47 1999
標題: Re: 米虫的分錄
來源: 中山大學-美麗之島BBS WEB BBS

==> iamlgy (米虫) 的文章中提到:
>我是新手,想請問一下
>請問應收票據以現值和以面值入帳,他的分錄一不一樣？？
>因為我在書上看到他們倆的分錄是一樣的,覺得很奇怪
>因為面值和現值的金額不一樣說（分錄怎會一樣？）
>若分錄真的一樣那他們過帳時不就一樣了嗎？
>那何必分以面值和以現值入帳？？
>這問題想的我的頭都快爆了
>若分錄不一樣,能做個分錄給我看嗎？
>幫忙一下吧！！
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應收票據應按現值評價(入帳)，若面值大於或小於現值，
則應設評價科目加以處理。

（例外情況：若應收票據是由營業活動所產生，而且期限
　　　　　　小於一年者，則應收票據可以直接按面值評
　　　　　　價，不必計算現值入帳。)
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*****票據不附息時********
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例如：明志公司貸款給南台公司$100，期限一年，收受南
台公司所給本票$112，不附息。(假設市場有效利率為12%)
擬答：
由於是借貸，所以一定要計算現值，本票$112之現值為
$112/(1+12%)=$100，分錄為：
借：應收票據         112
　　　　貸：應收票據折價　　　12
　　　　　　現金　　　              100
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收到還錢時：
借：現金                  112
                貸：應收票據                   112
借：應收票據折價　　　12
　　　　貸：利息收入                     12
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******票據附息時*******
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例如：同上例，但明志收受南台公司所給本票改為$100，
但附息12%。則分錄為：
(假設票面利率等於市場有效利率，則面值=本票到期值
$100再+利息$12之折現值=$100)
借：應收票據         100
　　　　貸：現金　　　              100
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收到還錢時：
借：現金                  100
                貸：應收票據                   100
借：現金        　　　12
　　　　貸：利息收入                     12
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最後，若上例應收票據之現值與面值不同時(如有效利
率為14%，則現值小於面值)，則仍須設應收票據折價
科目。
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打字打得很累，不知米虫吃飽後，是否看懂了！
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